Дипломная работа

Диплом MBA

Диплом - ВКР

Курсовая

Реферат

Диссертация

Отчет по практике

МАГАЗИН ГОТОВЫХ ДИПЛОМНЫХ РАБОТ

В нашем магазине готовых работ Вы можете приобрести авторские дипломные работы со скидкой от 50 до 80% от их первоначальной стоимости.

ВОЙТИ

Анализ финансовой деятельности предприятия

Наша Компания с 2007 года начала оказывать новую услугу для юридических лиц: проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Быстро, надежно доступно. По вопросам обращайтесь в службу приема и обработки заказов.

Справочная информация для партнеров

Справочную информацию по вопросам размещения объявлений Вы можете получить у специалистов контактного центра по будним дням с 10:00 до 18:00.

Анализ финансового состояния банка

Важное значение в обосновании вида экономического анализа, присущего банковской сфере деятельности, также имеет классификация экономического анализа по объектам управления, а именно: технико-экономический, финансово-экономический, социально-экономический, маркетинговый, экономико-статистический, экономико-экологический, инвестиционный анализ и т. п. Данная классификация отражает в общем случае смещение предметно-целевого аспекта анализа в сторону каких-либо подсистем хозяйственной деятельности экономического субъекта. Безусловно, для банковской сферы актуальны отдельные частные направления технико-экономического, социально-экономического, экономико-статистического анализа. Но в силу объективно доминирующей роли финансово-кредитных отношений и процессов, протекающих в банковском бизнесе и составляющих его сердцевину, анализ основных фондов, использования трудовых ресурсов и другие аналогичные направления анализа имеют сравнительно меньшее значение и не позволяют выявить основные резервы повышения эффективности деятельности банка. Содержание финансовых показателей в их связи с основными производственными факторами в банковской сфере деятельности может быть раскрыто в рамках финансово-экономического анализа.
В таблице 2.2. представлены основные показатели деятельности банка.

Таблица 2.2 - Показатели финансово - экономической деятельности кредитной организации
(тыс.руб.)
Наименование
показателя    01.01.2005    01.01.2006    01.01.2007    01.04.2007
Уставный капитал     42 137 236    52 111 124    52 111 124    52 111 124
Собственные средства (капитал)    56 114 089    82 307 147    97 342 258    97 069 049
Чистая прибыль (непокрытый убыток)    9 540 764    12 918 530    17 175 724    2 684 999
Рентабельность
активов (%)    2,9    2,5    2,4    1,3
Рентабельность
капитала (%)    17,5    18,7    19,1    11,2
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)    329 895 525    507 826 174    634 886 070    716 562 371

Финансовый результат деятельности ОАО Внешторгбанк за 2004 год составил 9,5 млрд. руб., что на 7% превышает аналогичный показатель по итогам 2003 года - 8,9 млрд. руб. Балансовая прибыль до налогообложения по итогам отчетного года составила 12,6 млрд. руб. (11,8 млрд. руб. по итогам 2003 года). Сумма налоговых платежей в 2004 году составила 3 млрд. руб.
Основную часть операционных доходов ОАО Внешторгбанк в 2004 году составляли процентные доходы по кредитам корпоративным клиентам на общую сумму 17,9 млрд. руб. Сумма аналогичных доходов, полученных в 2003 году составила 10,8 млрд. руб. В структуре процентных доходов по ценным бумагам в 2004 году стали занимать доходы по негосударственным ценным бумагам. В целом, процентные доходы, полученные по портфелю ценных бумаг в 2004 году составили 3,8 млрд. руб., тогда как в 2003 году аналогичных доходов было получено на 2,5 млрд. руб. Чистый комиссионный доход за отчетный год составил 3,2 млрд. руб., что в два раза превышает величину чистого комиссионного дохода полученного ОАО Внешторгбанк по итогам 2003 года.
Привлеченные средства ОАО Внешторгбанк за 2004 год возросли с 199,3 до 335,9 млрд. руб. (рост составил 69%). Причем по итогам отчетного года значительный рост произошел по всем источникам привлечения. Средства клиентов привлеченные на расчетные счета и депозиты увеличились на 17,5 млрд. руб. и по состоянию на конец 2004 года составили 87,8 млрд. руб. Качественный скачек произошел в сегменте привлечения средств от населения. Если на 1 января 2004 года их величина составляла 26,8 млрд. руб., то по состоянию на 1 января 2005 года они возросли до 52,0 млрд. руб. Средства привлеченные от банков в 2004 году выросли более чем в 2,5 раза (с 52,1 до 135,0 млрд. руб.). Главным образом это произошло за счет резкого увеличения средст привлекаемых с международных финансовых рынков с помощью таких инструментов как еврооблигации и синдицированные займы.
Чистая прибыль ОАО Внешторгбанк за 2005 год составила 12,3 млрд. руб. , по итогам 2004 года - 9,5 млрд. руб. Основными источниками доходов в отчетном году являлись проценты полученные по клиентскому кредитному портфелю. По сравнению с 2004 годом их значение увеличилось на 61%. В абсолютном выражении за 2005 год они составили величину 28,9 млрд. руб., в 2004 году - 17,9 млрд. руб. Доходы полученные в виде процентов по кредитам предоставленным корпоративным заемщикам являлись основной составляющей операционных доходов Банка в отчетном году.
Процентные доходы по портфелю межбанковских кредитов и депозитов и счетам НОСТРО равнялись в 2005 году 4 млрд. руб., что более чем в 3 раза превышает уровень 2004 года (1,2 млрд. руб.). Доходы полученные по портфелю ценных бумаг составили 11,1 млрд. руб. Годом ранее их величина составила 7,2 млрд. руб. В основном указанные доходы были получены по портфелю негосударственных ценных бумаг (векселям и облигациям российских компаний).
В результате наращивания ресурсной базы привлеченные средства в 2005 году выросли на 56%, в абсолютном выражении - с 335,9 до 524,2 млрд. руб. В 2005 году ОАО Внешторгбанк осуществил проект по привлечению на международном финансовом рынке субординированного кредита на сумму 750 млн. долл.. что наряду с проведенной в конце 2005 года эмиссией акций позволило значительно укрепить капитальную базу ОАО Внешторгбанк. С учетом субординированного кредита и выпущенных еврооблигаций средства привлеченные с межбанковского рынка увеличились в 2005 году с 135 до 214 млрд. руб.
Величина клиентских средств на расчетных и депозитных счетах в ОАО Внешторгбанк (без учета субординированных еврооблигаций) возросла в отчетном году с 87,8 до 127,9 млрд. руб. Средства привлеченные от населения в течении отчетного года увеличились на 42,3 млрд. руб. до 94,3 млрд. руб.
Чистая прибыль ОАО Банк ВТБ за 2006 год составила 17,2 млрд. руб., по итогам 2005 года - 12,9 млрд. руб. Основную часть доходов в отчетном году составили процентные доходы по кредитам корпоративным клиентам ведущих отраслей российской промышленности (топливо-энергетического комплекса, машиностроения, металлургии, химии, транспорта, связи и коммуникаций) на общую сумму 34 млрд.рублей, что значительно превысило величину процентных доходов по итогам 2005 года - 28,9 млрд. руб.
В структуре процентных доходов по ценным бумагам значительную долю продолжают занимать доходы по негосударственным ценным бумагам (векселям и облигациям первоклассных российских компаний). В целом, процентные доходы, полученные по портфелю ценных бумаг, в 2006 году составили 6,5 млрд. рублей (годом ранее сумма аналогичных доходов составила 4,7 млрд. рублей).
Ускоренное развитие инвестиционно-банковского бизнеса, а также документарных операций и операций в сфере международных расчетов позволило ОАО Внешторгбанк обеспечить получение чистого комиссионного дохода по итогам 2006 года в размере 5,4 млрд. рублей (против 4 млрд. рублей за 2005 год). В условиях усиления конкуренции и общего снижения маржи на рынке банковских услуг диверсификация структуры операций в пользу приносящих комиссионные и другие непроцентные доходы позволяет Банку сохранять высокие показатели в сфере получения финансового результата.
Также на высокий финансовый результат Банка по итогам 2006 года существенное влияние оказал положительный результат, полученный по портфелю ценных бумаг (в форме переоценки, реализованных торговых разниц и дивидендов). За 2006 год указанная величина возросла более чем в 2 раза и составила 13,2 млрд. рублей, в то время как по итогам 2005 года величина аналогичных доходов равнялась 6,4 млрд. рублей.
Основными направлениями размещения ресурсов были операции кредитования юридических лиц, а также вложения в ценные бумаги. На сравнительно высоком уровне сохраняются показатели рентабельности активов и капитала, а также качества активов: отношение объема созданных резервов по ссудам к остатку ссудной задолженности (до вычета резервов) к началу 2007 года снизилось по сравнению с началом 2003 года на 10 процентных пункта и составило 2,4%. В 1 квартале 2007 года данная величина сократилась с 2,4% до 2,3%.
Рентабельность капитала ОАО Банк ВТБ (ROE) в 2006 году увеличилась на 0,4 процентных пункта в сравнении с 2005 годом и составила 19,1%. Снижение рентабельности активов (ROA) Банка в 2002-2006 гг. стало объективным отражением расширения бизнеса и операционной сети Банка в условиях общерыночного снижения маржи и роста конкуренции на рынке банковских услуг.
В 1 квартале 2007 года Банк продолжал динамично развиваться, наращивая объемы операций. За 1 квартал 2007 г. привлеченные средства ОАО Банк ВТБ увеличились на 82 млрд. руб. до 717 млрд. руб. Собственные средства (регулятивный капитал) Банка в отчетном периоде остались на уровне 97 млрд. руб. Норматив достаточности капитала (Н1) по состоянию на 1 апреля 2007 г. составил 12,8%.
Чистый операционный доход Банка за 1 квартал 2007 года составил 10,4 млрд. руб. (за 1 квартал 2006 года – 3,9 млрд. руб.). Основную часть операционных доходов ОАО Банк ВТБ в 2007 г. составляли процентные доходы по кредитам корпоративным клиентам ведущих отраслей российской промышленности (топливно-энергетического комплекса, машиностроения, металлургии, химии, транспорта, связи и коммуникаций) в общей сумме 9,6 млрд. руб.
В условиях усиления конкуренции и общего снижения маржи на рынке банковских услуг, Банк поддерживает курс на диверсификацию структуры операций, в том числе приносящих комиссионные и другие непроцентные доходы.
Ускоренное развитие инвестиционно-банковского бизнеса, документарных операций в сфере международных расчетов, а также расширение клиентской базы позволили получить чистый комиссионный доход по итогам 1 квартала 2007 года в размере 1,2 млрд. руб.
Финансово-экономический анализ банковской сферы деятельности как отрасль научных знаний представляет собой систему специальных знаний, направленных на:
♦ исследование финансово-экономических процессов в их взаимосвязи и взаимообусловленности, объективных экономических законов и факторов, под воздействием которых они протекают;
♦ выработку научнообоснованных подходов к оценке результатов деятельности коммерческого банка, его финансового положения, уровня устойчивости развития, проводимой финансово-кредитной политики и связанных с ее реализацией рисков;
♦ развитие научных методов и приемов анализа;
♦ разработку новых аналитических показателей и коэффициентов, являющихся исходной факторной системой;
♦ раскрытие возможностей и перспектив развития информационно-аналитического обеспечения и способов его формализованного представления;
♦ аналитическое обоснование управленческих решений, экономических планов и прогнозов, объективную оценку их выполнения;
♦ обобщение передового научно-исследовательского и практического опыта в области анализа и прогнозирования развития экономических процессов, распространение его в сфере финансово-кредитных отношений.
Успешное проведение финансово-экономического анализа в коммерческом банке зависит не только от качества выбранной методики или отдельных аналитических показателей, но и от системы используемой экономической информации, организационных процедур его проведения, а также уровня современных компьютерных систем, предоставляющих принципиально новые возможности получения информации.
Важное значение в раскрытии содержания и направленности финансово-экономического анализа в коммерческом банке имеют принципы его проведения, которые выполняют двоякую роль: с одной стороны, они определяют основы организации и проведения финансово-экономического анализа, а с другой стороны, раскрывают содержание требований (критериев), предъявляемых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа (табл. 2.3).
        Таблица 2.3. Взаимосвязь принципов финансово-экономического анализа в коммерческом банке и требований, предъявляемых пользователями к его результатам
Критерии (требования), которым должны отвечать выводы, полученные на основе финансово-экономического анализа    Принципы финансово-экономического анализа в коммерческом банке
Ценность для пользователя    Практическая значимость. Своевременность. Существенность. Прогностическая ценность (т. е. возможность на основе полученных результатов анализа прогнозировать изменение финансового состояния в будущем). Экономичность (затраты на его проведение много меньше получаемого эффекта)
Надежность, достоверность (обеспечивает достоверное представление о финансовом положении банка, его финансовой устойчивости и конкурентоспособности)    Надежность используемых приемов и методов, отдельных показателей и методик. Проверяемость. Обоснованность и доказательность. Объективность (беспристрастность, непредвзятость). Взаимоувязка показателей отчетности и анализа. Преемственность и постоянство используемых приемов и методов анализа, методик расчета одних и тех же показателей (данный принцип не означает, что в ходе анализа не применяются новые или усовершенствованные показатели, однако для сопоставимости результатов анализа следует сохранять неизменным некоторый набор ключевых показателей и, соответственно, методик их расчета)
Полнота, достаточность для принятия управленческого решения    Системность. Комплексность. Непрерывность. Динамичность. Научность
Ясность интерпретации результатов анализа    Сопоставимость с аналогичными данными по другому коммерческому банку, с усредненными показателями банковской системы, с данными по другим странам, а также с результатами анализа этого же банка за ряд предшествующих периодов

Основу банковской бухгалтерской отчетности составляют Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Баланс коммерческого банка (или Оборотная ведомость по счетам кредитной организации — форма № 101) отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Балансы банков имеют унифицированную форму в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета кредитных организаций РФ, относятся к средствам коммерческой информации и должны отвечать требованиям оперативности, конкретности и достоверности. Бухгалтерский баланс кредитной организации существенно отличается от баланса субъектов небанковской сферы деятельности, т. к. представляет собой последовательное (по мере убывания ликвидности в активе и уменьшения степени востребования средств в пассиве) отражение состояния счетов первого (синтетические счета) и второго (аналитические счета) порядка в соответствии с Планом счетов без их предварительной группировки и агрегирования по какому-либо признаку. Бухгалтерский баланс банка содержит ряд регулирующих счетов и поэтому не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении кредитной организации (баланс-брутто). В связи с этим баланс-брутто банка подлежит обязательному преобразованию в баланс-нетто путем исключения всех регулирующих статей и статей повторного счета и перегруппировки статей актива и пассива. Для составления баланса-нетто необходимо: суммы по статьям учета основных средств и нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов уменьшить на суммы начисленного износа; прибыль уменьшить на суммы использования прибыли; фонды банка уменьшить на суммы переоценки валютных взносов учредителей; доходы бюджета уменьшить на сумму по соответствующим статьям учета расходов бюджета; из сумм по счетам учета межфилиальных расчетов по пассиву вычесть суммы по счетам учета межфилиальных расчетов по активу баланса и т. д.

Заказать аналогичную работу Каталог работ

Узнайте цену написания своей работы

Анализ финансового состояния банка

Похожие рефераты: